Консультационно-практический семинар «Методика построения и расчета схемы оптимизации налоговой нагрузки организации (предприятия)»

Занятия проходят в современном учебном комплексе ЧОУ ДПО «Институт экономики и права»: г. Санкт-Петербург, ул. Смоленская, д.9, ст. метро «Фрунзенская».

Приглашаются собственники и руководители коммерческих организаций, финансовые директоры, главные экономисты, главные бухгалтеры и все заинтересованные лица.

На семинаре будут рассмотрены вопросы:

• Как можно и как нельзя снижать налоговую нагрузку.
• Как построить и рассчитать схему налоговой оптимизации.
• Как учесть все риски и минимизировать их до приемлемого уровня.

Занятия проводит:

Недошивин Александр Сергеевич - налоговый юрист. Директор юридической компании «Рескрипт», Санкт-Петербург. Главный научный сотрудник Научно-исследовательского центра Системного анализа. Эксперт в области налогового права, офшорного бизнеса и управленческого учета, имеющий более чем 20-летний опыт практической работы в области налоговой оптимизации.

Актуальность:

Последнее время резко возросла эффективность работы фискальных и правоохранительных органов в области выявления уклонения от уплаты налогов путем заключения сделок с фиктивными юридическими лицами (т.н. «помойками»). Постепенно вводится и углубляется автоматизированный контроль за деятельностью коммерческих организаций вплоть до контроля каждой хозяйственной операции. Широко применявшиеся до недавних пор методы снижения налоговой нагрузки, небезупречные с точки зрения налогового законодательства, но плохо выявлявшиеся, становятся недопустимыми в практике работы организаций. Большинство организаций вынуждено перестраивать работу для исключения резко выросших налоговых рисков.

На семинарах по оптимизации налогообложения как правило просто даются различные способы уменьшения конкретных налогов. Но, во-первых, большинство этих способов не годится для систематического использования, и может быть применено лишь эпизодически. Во-вторых, как нельзя построить дом без единого проекта, хаотично оперируя строительными инструментами, так и для длительной работы «по белому» с разумной налоговой нагрузкой недостаточно просто знания всех способов уменьшения налогов. Необходимо разработать и внедрить проект организации бизнеса, важной составляющей частью которого является схема налоговой оптимизации.

Настоящий консультационно-практический семинар посвящен тому, как разработать долговременную схему работы компании, позволяющую законными методами снизить налоговую нагрузку до приемлемого уровня.

Программа семинара:

1. Государственная политика в области налогообложения.

• Налоговая нагрузка и налоговое администрирование.
• Виды налоговых правонарушений и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах – административная, уголовная. Понятие налоговой ответственности.
• Понятия «необоснованная налоговая выгода», «недобросовестный налогоплательщик», «налоговое правонарушение», «уклонение от уплаты налогов».
• Граница между незаконным уклонением от оплаты налогов и законной налоговой оптимизацией.
• Гуманность отношения государства к налогоплательщику в России.

2. Новое в практике работы государственных органов в области налогообложения.

• Анализ финансовых потоков. Выявление транзитных компаний.
• Сбор и обработка данных о совершенных транзакциях – назначение и ожидаемый эффект.
• Электронные книги покупок и продаж – перспективы и первые результаты применения.
• Выявление «помоек» и «однодневок» среди поставщиков и подрядчиков.

3. Схемы оптимизации налоговой нагрузки, широко применявшиеся ранее, но сейчас ставшие недопустимыми:

• «Обналичка».
• Сделки с т.н. «помойками».
• Использование агентских схем.

4. Инструменты и способы налоговой оптимизации, остающиеся в распоряжении налогоплательщиков.
4.1. Возможность снижения налоговой нагрузки для отдельно взятого юридического лица.
4.2. Использование группы юридических лиц с разными режимами налогообложения.
4.3. Российские компании.

• Российские коммерческие и некоммерческие организации.
• Индивидуальный предприниматель.

4.4. Офшорные компании.

• Области и способы применения офшоров.
• Применение офшоров во внешней торговле и внутрироссийском обороте.
• Масштабы применения офшоров в России.
• Принимаемые меры по деофшоризация российской экономики – конкретные шаги и их перспективы.
• Переформатирование офшорного рынка – налоговые гавани, ставшие неспокойными, и перспективные юрисдикции.
• Миграция капиталов из Европы и Карибов в Юго-восточную Азию.

5. Построение и расчет схем налоговой оптимизации.

5.1. Основные понятия, методы и приемы, используемые при оптимизации налогообложения:

• Понятия «юридическое лицо», «хозяйствующий субъект», «компания».
• Динамическая модель хозяйствующего субъекта.
• Модель «черного ящика».Оптимизация товарных и денежных потоков между членами группы путем разделения НДС-ных и безНДС-ных потоков.

5.2. Основные принципы налоговой оптимизации.

• Комплексный подход.
• Приоритет хозяйственных целей перед налоговыми.
• Открытая аффилированность членов группы.

5.3. Состав и назначение членов группы.

• Сбытовые компании.
• Держатель активов.
• Индивидуальный предприниматель.

5.4. Организация группы.

• Экономическая обоснованность функционального и организационного разделения бизнеса на группу юридических лиц.
• Обеспечение управляемости группы.

5.5. Признание сделок контролируемыми и последствия этого.

5.6. Расчет схемы налоговой оптимизации.

• Расчет налоговой нагрузки для отдельного члена группы.
• Расчет результирующей налоговой нагрузки для всей группы.

5.7. Примеры расчета схемы налоговой оптимизации для компаний разных отраслей экономики:

• Производство.
• Оптовая торговля.

6. Риски налоговой оптимизации и способы их уменьшения.
6.1. Главные риски.

• Экономическая обоснованность.
• Трансфертное ценообразование.

6.2. Возможные претензии

• Необоснованная налоговая выгода.
• Переоценка экономического содержания операций.
• Переквалификация сделок.
• Признание сделок контролируемыми.

6.3. Комплексный критерий оценки рисков = Вероятность наступления + Тяжесть последствий.

6.4. Достижимый уровень снижения рисков.

6.5. Распределение рисков в группе взаимосвязанных компаний.

• Защищаемые члены группы.
• Заменяемые члены группы.

6.6. Методы уменьшения рисков.

• Экономическая обоснованность существования самой группы, ее членов и сделок между ними.
• Обоснование трансфертных цен.
• Уменьшение оборота через защищаемых членов.
• Горячее резервирование для заменяемых членов.

6.7. Защита в процессе налоговой проверки. Обжалование действий и решений налоговых органов в административном и судебном порядке.

7. Управленческий учет
7.1. Понятие управленческого учета. Его отличие от других видов учета – бухгалтерского, налогового.

7.2. Необходимость управленческого учета при реализации схем оптимизации налогообложения.

7.3. Методология управленческого учета.

7.4. Инструменты управленческого учета.

7.5. Организация и внедрение управленческого учета на предприятиях.

8. Вопросы и ответы

Слушателям, аттестованным НП «ППБА» по системе многоуровневой непрерывной сертификации UCPA, не имеющим задолженности по оплате взносов, выдается 10-часовой сертификат в зачет 40-часовой программы повышения квалификации, неаттестованным бухгалтерам выдается сертификат о прохождении повышения квалификации.