Цикл "Стройка". Семинар "Строительные подрядные организации. Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. Практические рекомендации". Модуль 1

Продолжительность спецкурса - 40 академических часов. Спецкурс сопровождается практическими задачами и рассмотрением ситуаций.

Приглашаются главные бухгалтеры, руководители финансовых отделов строительных организаций и все заинтересованные лица.

Занятия проходят в современном учебном комплексе ЧОУ ДПО «Институт экономики и права»: г. Санкт-Петербург, ул. Смоленская, д.9, ст. метро «Фрунзенская».

Программа курса:

Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность

1. Нормативно правовая база для строительных организаций. Изменения налогового законодательства в связи с вступлением в силу Федеральных законов: от 28.06.2013 № 134-ФЗ; от 02.07.2013 № 153-ФЗ; от 23.07.2013 № 248-ФЗ. На что необходимо обратить внимание строительным организациям. Правовое регулирование взаимоотношений по договору подряда.
2. Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.
3. Жилищное строительство и законодательство РФ.
4. Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.
5. Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях

1. Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции. Ценообразование при выполнении строительных работ.
2. Обеспечение строительства материалами:
   - материалы подрядчика, списание материалов по ф. М-29;
   - материалы заказчика; передача материалов на давальческой основе;
   - учет недостач материалов и естественной убыли;
   - документооборот по учету материалов;
   - учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.).
3. Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.
4. Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.
5. Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.
6. Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.
7. Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99):
   - объекты бухгалтерского учета по договорам;
   - признание доходов и расходов по договору;
   - признание финансового результата;
   - раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
8. Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства:
   - распределение расходов на прямые и косвенные;
   - распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
9. Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление форм № КС-2 , № КС-3, КС-11,КС-6а. Типичные ошибки.
10. Расчеты с бюджетом по налогам:
    - Налог на добавленную стоимость;
    - Налог на прибыль. Договора с длительным циклом производства работ (более одного налогового периода).

Тема 3. Особенности учета у заказчика (полного заказчика, технического заказчика)

1. Учет источников финансирования.
2. Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:
   - Затраты до получения разрешения на строительство;
   - Затраты после окончания строительства;
   - Затраты, не включаемые в капитальные вложения.
3. Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости. Учет затрат:
   - на приобретение земельных участков под строительство;
   - по арендной плате за землю, отведенную под строительство;
   - по оплате налога на землю в период строительства.
4. Обеспечение строительства материалами.
5. Учет временных титульных зданий и сооружений.
6. Приемка работ по договору подряда.
7. Расходы по выполнению функций заказчика.
8. Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.
9. Передача законченного строительством объекта инвестору (пользователю капитальных вложений). Документальное оформление. Оформление сводных счетов-фактур.

Тема 4. Особенности учета у застройщика. Организация жилищного строительства

1. Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
2. Порядок отражения в учете доходов застройщика.
3. Расходы застройщика.
4. Учет и налогообложение операций по обременению.
5. Передача имущественных прав на объекты недвижимости, в том числе участниками долевого строительства. Определение налоговой базы для налога на прибыль и НДС.

Тема 5. Учет и налогообложение у организации – инвестора

1. Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.
2. Учет расходов по займам.
3. Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.
4. Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
5. Расходы на благоустройство территории.
6. Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
7. Отражение в учете законченного строительством объекта. Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
8. Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
9. Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
10. Расчеты с бюджетом по НДС.

Тема 6. Учетная политика, методология учета у участников строительной деятельности

1. РСБУ И МСФО отчетности в строительных организациях. Сравнительный анализ положений по бухгалтерскому учету и МСФО с точки зрения формирования стоимости строительного объекта.
2. Добровольное применение Международных стандартов в целях управленческого учета.
3. Типичные ошибки при проведении внутреннего аудита.

Для участников обучения:

• обучение по программе;
• сборник информационно-справочных материалов;
• сертификат о прохождении повышения квалификации.

Слушателям, аттестованным НП «ППБА» по системе многоуровневой непрерывной сертификации UCPA, не имеющим задолженности по оплате взносов, выдается 40-часовой сертификат в зачет 40-часовой программы повышения квалификации, неаттестованным бухгалтерам выдается сертификат о прохождении повышения квалификации.