Курс «Сертифицированный профессиональный бухгалтер бюджетного учреждения»
Курс предназначен для бухгалтеров и главных бухгалтеров государственных (бюджетных, автономных, казенных) учреждений.
Учебная программа включает обязательный перечень трудовых функций, утвержденных в профессиональном стандарте "Бухгалтер", с акцентом на особенности ведения учета, налогообложения и отчетности в бюджетном секторе.
Слушатели получат практические знания, необходимые для работы в бюджетной организации.
Экзаменационный тест подтверждает, что Ваши знания соответствуют профессиональному уровню и требованиям на получение удостоверения «Бухгалтер бюджетной организации» .
Программа
Тема 1. Законодательные основы Российской Федерации о бухгалтерском учете
- 1.1. Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учёте»: сфера действия закона, в бюджетном секторе.
- 1.2. Принятие к учету первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни (ФХЖ) организации, денежное измерение объектов бухгалтерского учета и текущая группировка ФХЖ, итоговое обобщение ФХЖ, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности), основной бухгалтерский инструментарий.
- 1.3. Формы первичных учетных документов, валюта Российской Федерации, счета бухгалтерского учета, простая и двойная запись, регистры бухгалтерского учета, инвентаризация), внутренний контроль, хранение документов бухгалтерского учета.
- 1.4. Нормативные правовые акты Министерства финансов России (цели, сфера применения, область регулирования). Реформирование системы бухгалтерского учета в соответствии со стандартами государственного сектора (ФСБУ СГС).
Тема 2. Общие положения о бухгалтерском учете в государственных (муниципальных) учреждениях.
- 2.1 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет в государственных (муниципальных) учреждений. Субъекты и объекты бухгалтерского учета. Критерии признания объектов учета – экономические выгоды и полезный потенциал.
- 2.2. Формирование показателей финансового обеспечения деятельности учреждений: бюджетной сметы казенного учреждения и планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений для целей бухгалтерского учета.
- 2.3. Единый план счетов бухгалтерского учета – порядок его применения учреждениями. Применение бюджетной классификации при формировании счетов бухгалтерского учета.
Тема 3. Учетная политика - модель бухгалтерского учета в конкретном государственном (муниципальном) учреждении
- 3.1. Основы формирования учетной политики (допущения, требования), оформление, последовательность применения, изменения в учётной политике. Обязательные элементы учетной политики в законодательстве по бюджетному учету.
- 3.2. Реализация требований учетной политики в процессе формирования информации в системе бухгалтерского учета: учетные операции (трудовые действия) и необходимые умения для их выполнения.
- 3.3. Особенности формирования и состав единой учетной политики при централизации учета.
Учет нефинансовых активов
Тема 4. Учет основных средств
- 4.1. Порядок отнесения объектов нефинансовых активов к основным средствам. Классификация и группировка основных средств. Документальное оформление операций с основными средствами. Раздельный учет недвижимого и особо ценного движимого имущества. Оценка объектов основных средств при их принятию к бухгалтерскому учету. Признание объектов основных средств в результате обменных и необменных операций.
- 4.2. Амортизация основных средств: понятие амортизации, порядок оценки срока полезного использования и расчета амортизационных отчислений. Выбор метода начисления амортизации. Начисление амортизации в зависимости от типа основных средств и их стоимости. Разукомплектация и частичная ликвидация основных средств и порядок их отражения в учете. Обесценение основных средств. Порядок проведения теста на обесценение активов. Особенности отражения результатов обесценения в учете. Особенности отражения объектов учета. аренды по справедливой стоимости.
Тема 5. Учет нематериальных активов
- 5.1. Порядок отнесения объектов к НМА. Формирование учетных данных РБУ. Порядок принятия к учету нематериальных активов при их создании, приобретении, безвозмездном использовании и т.д. Организация обособленного учета результатов научно-исследовательских работ, как отдельного вида нематериальных активов.
Тема 6. Учет непроизведенных активов
- 6.1. Понятие и классификация и аналитический учет непроизведенных активов.
- 6.2. Оценка первоначальной стоимости непроизведенных активов в зависимости от времени вовлечения в хозяйственный оборот.
- 6.3. Документальное оформление операций по поступлению, перемещению и выбытию нематериальных активов. Итоговое обобщение данных первичных документов в учетных регистрах.
Тема 7. Учет материальных запасов
- 7.1. Понятие и классификация материальных запасов государственного (муниципального) учреждения; группировка материальных запасов на счетах бюджетного учета.
- 7.2. Порядок инвентарного и аналитического учета материальных запасов; раздельный учет отдельных видов материальных запасов – спецодежды, медикаментов и перевязочных средств, ГСМ и т.д.
- 7.3. Оценка первоначальной стоимости материальных запасов в зависимости от способа поступления. Признание (принятие к бухгалтерскому учету) запасов.
- 7.4. Учет внутреннего перемещения и выдачи в эксплуатацию материальных запасов.
- 7.5. Прекращение признания (выбытие с бухгалтерского учета) запасов. Методы оценки запасов при выбытии; резерв под снижение стоимости материальных запасов
- 7.6. Особенности учета готовой продукции как отдельной категории материальных запасов.
- 7.7. Порядок учета товаров и торговой наценки на товары.
- 7.8. Порядок учета материальных запасов, выдаваемых в личное пользование сотрудникам учреждения.
- 7.9. Инвентаризация материальных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете; пересортица и отражение ее результатов.
- 7.10. Документальное оформление операций по поступлению, внутреннему перемещению, выдаче в эксплуатацию и выбытию материальных запасов. Итоговое обобщение данных первичных документов в учетных регистрах.
- 7.11. Реклассификация материальных запасов, в том числе восстановление списанных на забалансовый счет материальных запасов обратно на баланс.
Тема 8. Учет вложений в нефинансовые активы
- 8.1. Понятие, и классификация вложений в объекты нефинансовых активов.
- 8.2. Порядок группировки операций вложений в нефинансовые активы на счетах бюджетного учета.
- 8.3. Порядок приобретения нефинансовых активов в форме лизинга и отражение операций с лизинговым имуществом на счетах бюджетного учета.
- 8.4. Учет и оформление операций по вложениям в нефинансовые активы.
- 8.5. Инвентаризация вложений в нефинансовые активы и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
- 8.6. Документальное оформление операций с вложениями в нефинансовые активы.
Тема 9. Учет нефинансовых активов в пути
- 9.1. Понятие нефинансовых активов в пути и их классификация.
- 9.2. Нефинансовые активы, отгруженные в адрес учреждения по контрактам, договорам поставки, предусматривающим переход права собственности на имущество на дату его отгрузки.
Тема 10. Организация учета имущества казны
- 10.1. Понятие и классификация имущества казны, момент возникновения и прекращения режима казны.
- 10.2. Особенности инвентарного и аналитического учета имущества казны. Порядок реестрового учета имущества казны и муниципальной собственности органами местного самоуправления.
- 10.3. Особенности оценки и учета драгоценных металлов, камней и ювелирных изделий, составляющих Госфонд России.
- 10.4. Порядок начисления амортизации имущества казны.
- 10.5. Учет операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытия имущества казны.
- 10.6. Документальное оформление операций с имуществом казны.
Тема 11. Учет затрат на изготовление продукции, выполнение работ, услуг
- 11.1. Понятие затрат на изготовление и реализацию продукции (работ, услуг) в рамках государственного (муниципального) задания, приносящей доход деятельности.
- 11.2. Порядок определения и расчета нормативных затрат учреждений на выполнение работ (оказание услуг) и на содержание имущества.
- 11.3. Группировка затрат на изготовление и реализацию продукции (работ, услуг) по счетам бухгалтерского учета.
- 11.4. Учет затрат и калькулирования себестоимости медицинских услуг, оказываемых в рамках программ ОМС. Отражение на счетах бюджетного учета.
- 11.5. Порядок формирования первичных документов и регистров при учете затрат на изготовление и реализацию продукции (работ, услуг).
Учет финансовых активов
Тема 12. Денежные средства учреждения
- 12.1. Классификация денежных средств учреждения; деление на наличные и безналичные денежные средства. Виды лицевых счетов учреждения.
- 12.2.Порядок ведения учета денежных средств государственного (муниципального) учреждения на лицевых счетах в органах казначейства; учет операций по движению денежных средств по лицевому счету. Порядок оформления платежных документов.
- 12.3.Порядок ведения операций с наличными денежными средствами. Основные правила наличного денежного обращения.
- 12.4.Денежные документы: характеристика, отражение на счетах бюджетного учета, документальное оформление операций с денежными документами.
- 12.5.Учет и документальное оформление операций по поступлению и выбытию денежных средств на банковских счетах в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое исполнение бюджетов.
- 12.6. Оформление сводных учетных документов по учету денежных средств.
- 12.7. Правила выдачи (перечисления) денежных средств под отчет.
Тема 13. Учет расчетов по доходам
- 13.1 Особенности начисления доходов государственными (муниципальными) учреждениями. Дебиторская задолженность учреждения и особенности ее разделения на финансовую и нефинансовую задолженность.
- 13.2. Группировка доходов на счетах бюджетной система; доходы, поступающие от бюджетов бюджетной системы и из внебюджетной системы. Доходы от страховых взносов на обязательное социальное страхование. Учет налоговых доходов.
- 13.3.Учет расчетов по доходам от собственности. Отражение начисленных доходов при операционной и финансовой аренде.
- 13.4. Признание и оценка доходов. Критерии признания доходов. Признание (принятие к бухгалтерскому учету) доходов от необменных операций. Доходы от безвозмездных поступлений из бюджетов. Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещение ущерба.
- 13.4. Прочие доходы от необменных операций.
- 13.5. Признание (принятие к бухгалтерскому учету) доходов от обменных операций. Расчеты по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг. Расчеты по грантам, пожертвованиям и прочим доходам. Особенности начисления и учета субсидий. Порядок списания дебиторской задолженности в случае признания ее не активом
Тема 14. Учет расчетов по выданным авансам
- 14.1. Правила выдачи (перечисления) авансов учреждениями. Группировка расчетов по выданным авансам по счетам бюджетного учета; порядок применения КОСГУ при отражении авансов на счетах бюджетного учета.
- 14.2. Учет выданных авансов по договорам поставки материальных ценностей (работ, услуг).Особенности предоставления и учета субсидий учредителями в порядке авансирования. Порядок отражения возврата целевых субсидий и субсидий на осуществление капитальных вложений.
- 14.3. Порядок выдачи межбюджетных авансов в порядке авансирования и возврата остатков межбюджетных трансфертов. Порядок списания задолженности по суммам выданных авансов в связи с невозможностью взыскания. Особенности ведения регистров бухгалтерского учета в части выданных авансов. Порядок списания дебиторской задолженности по выданным авансам
Тема 15. Учет расчетов по ущербу и иным доходам
- 15.1. Понятие ущерба; стоимостная оценка принесенного ущерба.
- 15.2. Первичное оформление ущерба, отражение в регистрах бюджетного учета в соответствии с группировкой по счетам бухгалтерского учета.
- 15.3. Учет расчетов по компенсации затрат (задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания рабочего года, предварительных оплат при расторжении контрактов и других).
- 15.4. Организация учета расчетов по суммам принудительного изъятия, включая поступления по результатам принимаемых мер гражданско-правовой ответственности.
- 15.5. Учет расчетов по ущербу имущества.
- 15.6. Учет расчетов по доходам от реализации имущества при принятии решения о списании (ликвидации) имущества учреждения.
- 15.7. Учет расчетов по иным доходам.
- 15.8. Списание сумм принятых к учету расчетов по ущербу и иным доходам.
Тема 16. Учет расчетов по принятым обязательствам
- 16.1. Понятие и стороны обязательства. Исполнение обязательств. Обеспечение исполнения обязательств. Финансовая и нефинансовая кредиторская задолженность.Группировка принятых обязательств в соответствии с КОСГУ по счетам бухгалтерского учета. Порядок оформления операций в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета.
- 16.2. Особенности расчетов с работниками по заработной плате и прочим выплатам в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации. Отражение расчетов по заработной плате в соответствии с первичными документами и особенностями учетной политики учреждений. Особенности отражения сумм начисленной оплаты труда учреждением, в том числе отпускных, пособий по временной нетрудоспособности.
- 16.3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками по приобретению товарно- материальных ценностей, по работам, услугам (в том числе авансом). Учет расчетов по прочим расходам. Особенности начисления кредиторской задолженности по договорам операционной и финансовой аренды. Порядок списания с учета кредиторской задолженности.
Тема 17. Учет расчетов по платежам в бюджеты
- 17.1. Обязательства учреждения по платежам в бюджеты и внебюджетные фонды, их группировка в соответствии со счетами бухгалтерского учета.
- 17.2. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате налога на прибыль. О налогообложении налогом на прибыль доходов казенных учреждений в виде средств, полученных от оказания работ (услуг).
- 17.3. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость.
- 17.4. Учет расчетов по налогу на имущество, по земельному налогу.
- 17.5. Учет расчетов по прочим налогам учреждения.
- 17.6. Документальное оформление операций по начислению и уплате налогов и сборов в бюджетном учете учреждения.
Тема 18. Учет прочих расчетов с кредиторами
- 18.1. Обязательства учреждения по прочим расчетам с кредиторами и их группировка в синтетическом учете на счетах бухгалтерского учета. Особенности применения учетных регистров в зависимости от прочих кредиторов.
- 18.2. Учет средств, полученных во временное распоряжение.
- 18.3. Учет расчетов по удержаниям из выплат по оплате труда.
- 18.4. Учет внутриведомственных расходов. Особенности расчетов с распорядителем (главным распорядителем) казенного учреждения.
- 18.5. Учет расчетов по платежам из бюджета с финансовым органом.
- 18.6. Расчеты с прочими кредиторами.
Финансовый результат экономического субъекта
Тема 19. Учет доходов и расходов текущего финансового года
- 19.1. Доходы и расходы текущего финансового года, их классификация по аналитическим счетам в зависимости от типа учреждения.
- 19.2. Особенности отражения налоговых доходов администраторами доходов бюджетов и доходов от собственности и от оказания платных услуг казенными учреждениями.
- 19.3. Учет доходов от безвозмездных поступлений от бюджетов (дотаций, субвенций, межбюджетных трансфертов). Учет расходов казенного учреждения в соответствии с расходными обязательствами, исполнение которых происходит в очередном финансовом году за счет средств соответствующего бюджета.
- 19.4. Учет доходов и расходов от собственности бюджетного и автономного учреждения.
- 19.5. Особенности отражения в учете предпринимательской деятельности учреждений (в том числе при реализации программ обязательного медицинского страхования учреждениями здравоохранения). Порядок отражения финансового результата при заключении договоров безвозмездного пользования и при заключении договоров аренды по льготным условиям.
- 19.6. Учет финансового результата при получении бюджетным и автономным учреждением субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, субсидий на иные цели, на цели осуществления капитальных вложений.
- 19.7. Учет операций с активами учреждений: доходы и расходы, связанные с реализацией нефинансовых и финансовых активов, от переоценки активов).
- 19.8. Признание доходов и расходов по долгосрочным договорам.
- 19.9. Учет прочих доходов, в том числе по концессионным соглашениям.
- 19.10. Особенности документального оформления доходов и расходов учреждений.
Тема 20. Санкционирование расходов бюджета
- 20.1. Понятие санкционирования расходов бюджета в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации.
- 20.2. Группировка показателей санкционирования по счетам бюджетного учета по соответствующим годам.
- 20.3. Лимиты бюджетных обязательств: группировка, учетные регистры, учет главным распорядителем (распорядителем) и получателем бюджетных средств.
- 20.4. Бюджетные ассигнования: группировка по счетам бюджетного учета, регистры, учет бюджетных обязательств главным распорядителем (распорядителем) и получателем бюджетных средств.
- 20.5. Группировка показателей санкционирования расходов по счетам учета.
Учет плановых, прогнозных назначений.
Учет прав на принятие обязательств.
Учет полученного финансового обеспечения.
Тема 21. Учет на забалансовых счетах
- 21.1. Характеристика объектов, отражаемых на забалансовых счетах. Общий порядок ведения учета на забалансовых счетах. Регистры бухгалтерского учета, используемые для учета операций по забалансовым счетам. Учет имущества, полученного (переданного) в пользование, на ответственное хранение.
- 21.2. Учет списанной дебиторской и кредиторской задолженности по забалансовым счетам. Учет обеспечений, государственных и муниципальных гарантий. Учет на забалансовых счетах специального оборудования и экспериментальных устройств при ведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
- 21.3. Учет поступлений и выбытий денежных средств на забалансовых счетах по КОСГУ.