Семинар «Актуальные вопросы учета и налогообложения в строительных организациях»
09 - 13 ноября 2015 года
Занятия проходят в современном учебном комплексе ЧОУ ДПО «Институт экономики и права»: г. Санкт-Петербург, ул. Смоленская, д.9, ст. метро «Фрунзенская».
Программа семинара:
Тема I. Инвестиционно-строительная деятельность
- Изменения налогового законодательства.
- Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.
- Жилищное строительство и законодательство РФ.
- Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.
- Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.
Тема II. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях
- Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.
- Обеспечение строительства материалами:
- материалы подрядчика;
- материалы заказчика;
- передача материалов на давальческой основе;
- учет недостач материалов и естественной убыли;
- документооборот по учету материалов;
- учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.).
- Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.
- Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.
- Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.
- Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.
- Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):
- объекты бухгалтерского учета по договорам;
- признание доходов и расходов по договору;
- признание финансового результата;
- раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
- Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: распределение расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
- Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление КС-2 и КС-3.Типичные ошибки.
- Расчеты с бюджетом по налогам:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль. Договоры с длительным циклом производства работ (более одного налогового периода);
- налог на имущество;
- транспортный налог;
- плата за загрязнение окружающей среды.
Тема III. Особенности учета у заказчика (технического заказчика)
- Учет источников финансирования.
- Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:
- Затраты до получения разрешения на строительство;
- Затраты после окончания строительства;
- Затраты, не включаемые в капитальные вложения.
- Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости. Учет затрат:
- на приобретение земельных участков под строительство;
- по арендной плате за землю, отведенную под строительство;
- по оплате налога на землю в период строительства.
- Обеспечение строительства материалами.
- Учет временных титульных зданий и сооружений.
- Приемка работ по договору подряда.
- Расходы по выполнению функций заказчика.
- Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.
- Передача законченного строительством объекта инвестору (пользователю капитальных вложений). Документальное оформление. Оформление сводных счетов-фактур.
Тема IV. Особенности учета у застройщика
- Организация жилищного строительства.
- Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
- Порядок отражения в учете доходов застройщика.
- Расходы застройщика.
- Учет и налогообложение операций по обременению.
- Передача имущественных прав на объекты недвижимости, в том числе участниками долевого строительства. Определение налоговой базы для налога на прибыль и НДС.
- Земельный налог.
Тема V. Учет и налогообложение у инвестора
- Источники финансирования: собственные средства, заемные средств.
- Учет расходов по займам.
- Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.
- Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
- Расходы на благоустройство территории.
- Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
- Отражение в учете законченного строительством объекта.
- Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
- Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
- Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
- Расчеты с бюджетом по НДС.
- Налог на имущество организаций.
Тема VI. Учетная политика у участников строительной деятельности
- Учетная политика для инвесторов.
- Учетная политика для заказчиков-застройщиков.
- Учетная политика для подрядчиков.
Для участников семинара:
- обучение по программе семинара;
- сборник информационно-справочных материалов;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.
Слушателям, аттестованным НП «ППБА» по системе многоуровневой непрерывной сертификации UCPA, не имеющим задолженности по оплате взносов, выдается 40-часовой сертификат в зачет 40-часовой программы повышения квалификации, неаттестованным бухгалтерам выдается сертификат о прохождении повышения квалификации.
Расписание занятий